Du har startet bedrift, omsider fått inntekter, og nå lurer du på hva som egentlig skjer med pengene mellom det du fakturerer og det du sitter igjen med. Svaret avhenger helt av hvilken selskapsform du har valgt. Forskjellen mellom enkeltpersonforetak og aksjeselskap er ikke bare juridisk. Den påvirker hvordan du tar ut penger, hvor mye du betaler i skatt, og hvilke plikter du har som arbeidsgiver.
Lønn i ENK vs. AS: to helt forskjellige verdener
Driver du enkeltpersonforetak, tar du ikke ut lønn. Du skatter av overskuddet i bedriften, altså det som er igjen etter at alle utgifter er trukket fra inntektene. En vanlig misforståelse er at du skatter av omsetningen. Det gjør du ikke. Kun overskuddet teller.
I et aksjeselskap er du derimot ansatt i ditt eget selskap. Du får lønn på vanlig måte, med skattetrekk, feriepenger og eventuelt pensjon. Selskapet betaler arbeidsgiveravgift oppå lønnen din. En enkel tommelfingerregel: gang lønnen før skatt med 1,3 for å finne den reelle kostnaden for bedriften. En lønn på 500 000 kroner koster altså rundt 650 000 kroner totalt.
Skattekort og skattetrekk: det du må holde styr på
Har du ansatte (eller er ansatt i eget AS), må du forholde deg til skattekort. Sjekk grunnlaget hvert år. Stemmer ikke tallene med hva den ansatte faktisk tjener, bør skattekortet justeres. Ellers ender dere opp med enten for mye eller for lite skattetrekk.
Skattetrekket du holder tilbake fra lønnen skal settes på en egen bankkonto. Dette er ikke penger du kan bruke til drift. Det er statens penger, og du oppbevarer dem midlertidig. Blander du dem inn i driftskontoen, risikerer du å bruke penger du ikke har.
Noen velger kildeskatt i stedet for vanlig skattetrekk. Da mister du skattefrie feriepenger og halv skatt i desember. Det er en avveining som kan passe i noen tilfeller, men for de fleste er vanlig skattetrekk det mest forutsigbare.
Forskuddsskatt: fellen mange ENK-eiere går i
Aksjeselskap betaler forskuddsskatt i to omganger etter inntektsåret. Enkeltpersonforetak og ANS betaler kvartalsvis. Problemet oppstår når overskuddet vokser raskere enn du trodde. Har du ikke justert forskuddsskatten underveis, kan du få en ubehagelig restskatt.
Dette er spesielt vanlig blant ENK-eiere. Du har kanskje satt forskuddsskatten basert på fjorårets tall, men i år gikk det mye bedre. Plutselig skylder du langt mer enn forventet. Løsningen er enkel: logg inn på Skatteetaten og juster forskuddsskatten så snart du ser at tallene endrer seg. Det tar fem minutter og kan spare deg for tusenvis i rentetillegg.
Trinnskatt og trygdeavgift: det som spiser av overskuddet
Trinnskatten øker med inntekten. Jo mer du tjener, desto høyere prosent betaler du på den øverste delen. Dette gjelder uansett selskapsform, men slår ulikt ut.
I et enkeltpersonforetak regnes en del av overskuddet som personinntekt. Det gir deg pensjonsopptjening, noe som er bra. Samtidig betaler du høyere trygdeavgift enn vanlige lønnsmottakere. Det er prisen for å være selvstendig.
I et aksjeselskap betaler selskapet først 22 prosent selskapsskatt av overskuddet. Det som er igjen kan du ta ut som utbytte, som da skattes på din personlige skattemelding. Totalbeskatningen på utbytte ligger høyere enn 22 prosent når du regner inn begge leddene, men du har mer fleksibilitet i når du tar pengene ut.
ANS og DA: en hybrid mange glemmer
Ansvarlig selskap (ANS) og selskap med delt ansvar (DA) har sin egen skattelogikk. Overskuddet skattes på eiernes personlige skattemeldinger, ikke i selskapet. Du kan ta ut arbeidsgodtgjørelse i stedet for lønn. Fordelen er at det ikke beregnes arbeidsgiveravgift på arbeidsgodtgjørelsen. Ulempen er at reglene er mer uoversiktlige.
Utdeling fra ANS/DA fungerer som utbytte fra AS, men kalles nettopp utdeling. Skattemessig behandles det likt, men begrepene er forskjellige. Har du en oversikt over skattereglene for enkeltpersonforetak, er det lettere å se forskjellene.
Fordeling av inntekt i ENK: ektefelle vs. samboer
Driver du enkeltpersonforetak og er gift, kan du fordele overskuddet mellom deg og ektefellen basert på arbeidsinnsats. Jobber ektefellen 40 prosent i bedriften, kan 40 prosent av overskuddet skattes på ektefellens hånd. Dette kan gi lavere samlet skatt hvis dere ellers har ulik inntekt.
For samboere gjelder andre regler. En samboer som jobber i bedriften må ansettes og få lønn på vanlig måte. Du kan ikke bare fordele overskuddet. Det betyr arbeidsgiveravgift, feriepenger og alt som følger med et ordinært ansettelsesforhold.
Hva lønner seg for deg?
Valget mellom ENK og AS handler ikke bare om skatt, men skatt er en stor del av bildet. Med lave inntekter er ENK ofte enklest og billigst. Når overskuddet passerer et visst nivå, kan AS gi lavere totalbeskatning og bedre muligheter for å styre når du tar ut penger. Har du ikke tatt valget ennå, kan du lese mer om forskjellene mellom enkeltpersonforetak og aksjeselskap.
Det lønner seg også å forstå hvordan skatt fungerer i aksjeselskap før du bestemmer deg. Skatteetaten har en egen seksjon for bedrifter med oppdaterte satser og frister.
I kurset Start egen bedrift går vi gjennom skattetrekk, arbeidsgiveravgift og forskuddsskatt steg for steg, med konkrete eksempler på hva ulike selskapsformer faktisk koster deg. Du lærer også hvordan du justerer forskuddsskatten og unngår restskatt-fellen.
