Du skatter av overskuddet, ikke inntektene
Du har fakturert 120.000 kroner det siste halvåret i enkeltpersonforetaket ditt. Betyr det at du skal skatte av hele beløpet? Nei. Du skatter av overskuddet — det som er igjen etter at alle kostnader er trukket fra.
Tar du opp resultatrapporten fra regnskapet ditt, ser du kanskje at inntektene er 120.000 kroner, mens kostnadene er 82.863 kroner. Da sitter du igjen med et overskudd på 37.137 kroner. Det er dette beløpet du faktisk skatter av.
Kostnader som reduserer overskuddet kan være alt fra programvare og kontorrekvisita til telefon, reise og faglig utvikling. Jo bedre du er på å føre fradragsberettigede kostnader i regnskapet, desto lavere blir skatten. Har du ikke kontroll på regnskapet ennå, er kurset Regnskap for nybegynnere et godt sted å starte.
Foretaket betaler ikke skatt — det gjør du
Her kommer det mange snubler. Et enkeltpersonforetak er ikke en egen juridisk enhet. Det betyr at foretaket ikke betaler skatt selv. Du som privatperson betaler skatten.
Overskuddet fra foretaket havner rett på din personlige skattemelding, under posten "personinntekt fra næring". Det slås sammen med eventuell annen inntekt du har, og du skatter av totalbeløpet etter gjeldende satser.
Dette er en viktig forskjell fra aksjeselskap, der selskapet er en egen juridisk person som betaler sin egen skatt. Vil du se hvordan skatten fungerer der, kan du lese om skatt i aksjeselskap.
Hva om du har vanlig jobb ved siden av?
Mange starter enkeltpersonforetak mens de fortsatt er ansatt et annet sted. Da dukker begge inntektene opp på skattemeldingen din. Si at du tjener 500.000 kroner i lønn fra arbeidsgiveren din, og i tillegg har 37.137 kroner i overskudd fra foretaket. Begge beløpene beskattes, men med ulike satser.
Lønnsinntekt og næringsinntekt har forskjellige skatteregler. Næringsinntekten din beskattes ikke på nøyaktig samme måte som lønn, selv om begge er personinntekt. Du betaler altså ikke dobbelt skatt — du betaler riktig skatt for hver inntektstype.
Personinntekt fra foretaket danner også grunnlaget for pensjonsopptjening og sykepengerettigheter. Høyere personinntekt fra næring betyr bedre dekning om du skulle bli syk eller når du en dag går av med pensjon.
Skjermingsfradrag kan redusere skatten
Har du eiendeler i foretaket — maskiner, utstyr, kundefordringer eller andre driftsmidler — kan du ha rett på noe som heter skjermingsfradrag. Fradraget reduserer den delen av overskuddet som regnes som personinntekt fra næring, og dermed senker det skatten din.
Skjermingsfradraget beregnes ut fra verdien av eiendelene i foretaket multiplisert med en skjermingsrente som fastsettes hvert år. For mange små enkeltpersonforetak med lite eiendeler blir fradraget beskjedent, men det er verdt å kjenne til — spesielt hvis foretaket vokser og du investerer i utstyr eller har store utestående kundefordringer.
Forskuddsskatt: du må betale skatten på forskudd
Når du er ansatt, trekker arbeidsgiveren skatt av lønnen din hver måned. I et enkeltpersonforetak finnes ingen arbeidsgiver som gjør det for deg. Derfor må du betale forskuddsskatt fire ganger i året.
Forfallsdatoene er 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Beløpene baserer seg på det forventede overskuddet for året, og du er selv ansvarlig for at grunnlaget stemmer.
Slik fungerer det i praksis:
- Du estimerer forventet overskudd for året.
- Du legger inn riktig grunnlag i skattekortet ditt hos Skatteetaten.
- Skatteetaten beregner forskuddsskatten og sender deg innbetalingskrav.
- Du betaler fire like store terminbeløp gjennom året.
Restskatt eller penger tilbake?
Det store spørsmålet når skattemeldingen kommer: har du betalt for mye eller for lite i forskuddsskatt? Svaret avhenger av om grunnlaget du satte var riktig.
Setter du grunnlaget for lavt, betaler du for lite forskuddsskatt gjennom året. Da får du restskatt — og restskatt kommer med renter. Setter du grunnlaget for høyt, betaler du for mye og får penger tilbake.
De vanligste feilene er:
- Glemme å justere grunnlaget når inntektene endrer seg vesentlig
- Ikke ta hensyn til fradrag som reduserer overskuddet
- Overse at inntekt fra jobb og foretak beskattes samlet
Et godt budsjett hjelper deg å estimere overskuddet realistisk. Oppdater grunnlaget i skattekortet hvis forutsetningene endrer seg underveis i året. Det tar bare noen minutter på Skatteetatens nettsider, og kan spare deg for ubehagelige overraskelser.
Neste steg
Skatt i enkeltpersonforetak handler om tre ting: hold oversikt over overskuddet ditt, forstå at du skatter som privatperson, og betal forskuddsskatt til rett tid. Får du disse på plass, unngår du de dyreste feilene.
Trenger du også kontroll på merverdiavgift? Det er neste naturlige steg for mange som driver enkeltpersonforetak.
Vil du lære regnskap og skatt fra bunnen av med praktiske eksempler? Ta kurset Regnskap for nybegynnere og få full oversikt over økonomien i foretaket ditt.
