Du har startet bedrift, fakturaene begynner å tikke inn, og plutselig passerer omsetningen 50 000 kroner. Da er du pliktig til å registrere virksomheten i Merverdiavgiftsregisteret. Det skjer ikke automatisk, selv om bedriften din allerede er registrert i Brønnøysundregistrene. MVA-registrering er ditt ansvar.
Når må du registrere deg i MVA-registeret?
Beløpsgrensen er 50 000 kroner i avgiftspliktig omsetning de siste 12 månedene. Legg merke til: de siste 12 månedene, ikke kalenderåret. Selger du for 30 000 i november og 25 000 i mars, har du passert grensen selv om det er et nytt år.
Det er bare den avgiftspliktige omsetningen som teller. Selger du både avgiftspliktige varer og tjenester som er unntatt (for eksempel helsetjenester), er det kun den avgiftspliktige delen som regnes med.
For frivillige organisasjoner er grensen høyere: 140 000 kroner. Andre organisasjoner følger samme grense som bedrifter, altså 50 000.
Slik sender du registreringsmeldingen
Gå til skatteetaten.no og finn samordnet registermelding. Logg inn og fyll ut opplysningene om virksomheten din. Skatteetaten vurderer om du oppfyller vilkårene, og sender deg et brev med bekreftelse eller avslag.
Mange tror de ble MVA-registrert da de stiftet selskapet. Det stemmer sjelden. Med mindre du aktivt huket av for det i registreringsmeldingen ved stiftelse, må du sende inn en egen melding når du passerer beløpsgrensen.
Hva du må gjøre når du er registrert
Fra den dagen du er registrert, skal du kreve inn merverdiavgift på vegne av staten. I praksis betyr det tre ting:
- Fakturaer: Sjekk at regnskapssystemet ditt legger til utgående MVA med riktig sats på alle fakturaer. Satsene varierer etter hva du selger.
- Kassaapparat: Selger du over disk, må kassaapparatet også beregne MVA med riktig sats.
- Import: Importerer du varer, er du selv ansvarlig for å beregne MVA på importen.
Samtidig kan du trekke fra inngående MVA på det du kjøper inn til virksomheten. Forskjellen mellom utgående og inngående MVA er det du betaler til staten. I perioder der du kjøper inn mye (for eksempel en dyr maskin), kan du faktisk få penger tilbake.
Rapportering og frister
Du rapporterer MVA til Skatteetaten via skattemeldingen for merverdiavgift i Altinn. De fleste leverer annenhver måned (seks terminer i året). Små virksomheter kan søke om å levere én gang i året, med frist 10. mars. Vil du vite mer om selve rapporteringen, har vi en egen artikkel om hvordan merverdiavgift fungerer.
Pass på å betale innen fristen. Innleveringsfrist og betalingsfrist er den samme.
Frivillig registrering
Har du ikke passert beløpsgrensen enda, kan det i noen tilfeller lønne seg å registrere seg frivillig. Dette er særlig aktuelt innen bygg og anlegg, der du kan ha store utgifter med inngående MVA før omsetningen kommer i gang. Frivillig registrering gir deg fradragsrett fra dag én. Les mer om vilkårene på skatteetaten.no.
Vil du se helheten i hvordan MVA, skatt og regnskap henger sammen for din bedrift? Regnskap for nybegynnere dekker alt fra MVA-registrering og momsrapportering til skatteberegning og årsoppgjør, med eksempler du kan følge med på.
