Du har registrert bedriften, fått organisasjonsnummer og er klar til å fakturere din første kunde. Men vet du hvilke lover og regler som gjelder fra dag én? Mange gründere oppdager kravene først når Skatteetaten sender brev eller en ansatt stiller spørsmål du ikke kan svare på. Det trenger ikke skje deg.
Her er en gjennomgang av de viktigste lovene og reglene du må kjenne til når du starter bedrift i Norge, enten du driver enkeltpersonforetak eller aksjeselskap.
Bokføring og regnskap: hva du må dokumentere
To lover styrer økonomien din. Bokføringsloven bestemmer hva du må dokumentere. Det betyr at alle inntekter og utgifter skal ha gyldige bilag (kvitteringer, fakturaer), og at du må arkivere dem i fem år. Regnskapsloven bestemmer hvordan du rapporterer, og gjelder spesielt for aksjeselskap.
I praksis betyr dette: bruk et regnskapssystem fra starten. Selv om du driver enkeltpersonforetak med få transaksjoner, trenger du orden i bilagene. Organisasjonsnummeret ditt skal stå på alle fakturaer du sender.
Driver du AS, må du sende inn årsregnskap hvert år. Enkeltpersonforetak har enklere krav, men du må likevel føre regelbok og sende inn næringsoppgave dersom du er over terskelverdiene. Kurset Regnskap for nybegynnere dekker alt dette i detalj.
Skatt: forskjellen mellom ENK og AS
Skatten fungerer ulikt avhengig av selskapsform. I et enkeltpersonforetak betaler du personlig skatt på overskuddet. Det spiller ingen rolle om du tar pengene ut eller lar dem stå. Overskuddet er skattepliktig uansett.
I et aksjeselskap betaler selskapet 22 prosent skatt på overskuddet. Du som eier betaler skatt når du tar ut lønn eller utbytte. Det gir deg mer fleksibilitet, men også mer administrasjon.
Uansett selskapsform må du planlegge for skatten. I ENK betaler du forskuddsskatt basert på forventet inntekt. I AS trekkes skatten løpende av lønnen du tar ut. Les mer om skatt i enkeltpersonforetak eller skatt i aksjeselskap for å forstå detaljene.
MVA: når du må registrere deg
Når omsetningen din passerer 50 000 kroner i løpet av tolv måneder, må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret. Fra det tidspunktet legger du 25 prosent MVA på fakturaene dine, og du sender inn MVA-melding annenhver måned.
Ikke alle tjenester er MVA-pliktige. Helsetjenester, undervisning, kulturelle tjenester, finansielle tjenester og utleie av fast eiendom er blant unntakene. Sjekk om din bransje er unntatt før du legger MVA på fakturaen.
En fordel med MVA-registrering er at du kan trekke fra MVA på dine egne innkjøp. Det betyr at varer og tjenester du kjøper til bedriften i praksis blir billigere. Du finner en grundig gjennomgang i artikkelen om hvordan merverdiavgift fungerer.
Lover og regler for deg med ansatte
Ansetter du noen, trer arbeidsmiljøloven (AML) inn for fullt. Du må ha skriftlig arbeidskontrakt, registrere deg som arbeidsgiver i Altinn, betale arbeidsgiveravgift og sørge for et forsvarlig arbeidsmiljø.
HMS-kravene (helse, miljø og sikkerhet) gjelder alle arbeidsgivere. Du må ha dokumenterte rutiner for å forebygge skader og sykdom på arbeidsplassen. For mange gründere føles dette overdrevent i starten, men kravene er der, og Arbeidstilsynet kan kontrollere.
Husk også at arbeidsgiveravgiften kommer på toppen av lønnen. Når du budsjetterer hva en ansatt koster, må du legge til rundt 14 prosent (varierer etter sone) i arbeidsgiveravgift, pluss feriepenger og eventuelle pensjonsinnbetalinger.
GDPR og personvern i praksis
Samler du inn personopplysninger fra kunder, ansatte eller besøkende på nettsiden din, gjelder personopplysningsloven (GDPR). Du trenger et gyldig grunnlag for å samle inn data, du må informere de det gjelder, og du må ha rutiner for lagring og sletting.
I praksis betyr dette: ikke samle inn mer data enn du faktisk trenger. Ha en personvernerklæring på nettsiden. Vit hvor dataene lagres og hvem som har tilgang. Og slett det du ikke lenger har bruk for.
For en liten bedrift trenger ikke dette være komplisert, men du må ha tenkt gjennom det. Datatilsynets nettsider (datatilsynet.no) har gode veiledere tilpasset små virksomheter.
Kontrakter: din viktigste beskyttelse
Skriftlige avtaler med kunder, leverandører og samarbeidspartnere er ikke bare lurt. Det er nødvendig. En muntlig avtale er juridisk bindende, men nesten umulig å bevise i en konflikt.
De viktigste kontraktene du bør ha på plass tidlig er kundeavtaler (hva du leverer, når og til hvilken pris), leverandøravtaler og eventuelle samarbeidsavtaler med partnere. Har du en medgründer, er en aksjonæravtale eller selskapsavtale helt avgjørende.
Du trenger ikke en advokat for alt, men for aksjonæravtaler og leiekontrakter med personlig ansvar bør du få juridisk hjelp. Kostnaden er liten sammenlignet med det en konflikt kan koste.
Start med oversikt, ikke med panikk
Mengden lover og regler når du starter bedrift kan virke overveldende, men de fleste handler om sunn fornuft: hold orden i økonomien, betal skatten din, behandle folk ordentlig og skriv ting ned.
I kurset Start egen bedrift går vi gjennom de juridiske og økonomiske kravene steg for steg, inkludert registrering, regnskap, skatt og kontrakter. Du kan også lese om hvordan du starter en bedrift i Norge for en praktisk oversikt over hele prosessen.
